人民信贷基金最低资本安全比率计算标准与适用情形

通知 40/2026/TT-NHNN 规定了人民信贷基金在经营活动中必须维持的最低资本充足率, 同时明确了自有资本和风险加权资产的确定方法。那么人民信贷基金的最低资本充足率是多少, 又该如何计算？(配图为示意图)

一、人民信贷基金的最低资本充足率

(一)人民信贷基金必须维持 8% 的最低资本充足率

通知 40/2026/TT-NHNN 第 8 条第 1 款规定："人民信贷基金必须维持 8% 的最低资本充足率。" 由此可见, 8% 即人民信贷基金按规定必须维持的最低资本充足率。不过, 通知 40/2026/TT-NHNN 第 1 条第 3 款还规定, 人民信贷基金总部所在地区域的越南国家银行分支机构可要求该基金维持一项或多项更为严格的安全保障限额和比率。

(二)最低资本充足率的计算公式

通知 40/2026/TT-NHNN 第 8 条第 2 款规定了最低资本充足率的计算公式：

最低资本充足率 (%) = (自有资本 / 风险加权资产总额) × 100

其中：自有资本按通知 40/2026/TT-NHNN 第 8 条第 3 款确定。自有资本包括一级资本和二级资本的总额, 减去确定自有资本时点应从自有资本中扣除的金额。风险加权资产总额为按第 8 条第 4 款规定的风险水平确定的各项风险资产的合计价值。

根据上述公式, 为确定资本充足率, 人民信贷基金需按规定的构成内容计算自有资本和风险加权资产总额。这两项指标的具体确定方法详见通知 40/2026/TT-NHNN 附件一和附件二。

二、自有资本和风险加权资产总额的确定方法

(一)自有资本包括一级资本和二级资本, 扣除相关扣除项目后的余额

通知 40/2026/TT-NHNN 第 8 条第 3 款规定："自有资本包括一级资本和二级资本的总额, 减去确定自有资本时点应从自有资本中扣除的金额。"

由此可见, 自有资本由三个主要部分构成：

第一, 一级资本。第 8 条第 3 款 a 项规定一级资本包括：法定资本；基本建设投资和购置固定资产的资本；补充法定资本的准备金；投资发展基金；财务风险准备金；对人民信贷基金无偿资助的组织、个人出资；累计未分配利润。但在确定一级资本时须扣除：累计亏损(如有)；对合作银行的出资。

第二, 二级资本。通知 40/2026/TT-NHNN 第 8 条第 3 款 b 项规定："二级资本最高按一级资本价值的 100% 计算, 包括：一般准备金, 最高不超过风险加权资产总额的 1.25%。" 据此, 二级资本最高按一级资本价值的 100% 计算。计入二级资本的一般准备金, 最高限额为风险加权资产总额的 1.25%。

第三, 应从自有资本中扣除的金额。根据第 8 条第 3 款 c 项, 应从自有资本中扣除的金额为："按法律规定重新评估资产所形成的减值差额, 按 100% 扣除。"

由此可见, 在确定用于计算最低资本充足率的自有资本时, 人民信贷基金必须按规定完整确定一级资本、二级资本及扣除项目。各构成部分的具体确定方法详见通知 40/2026/TT-NHNN 附件一。

(二)风险加权资产总额分为四类

根据通知 40/2026/TT-NHNN 第 8 条第 4 款, 人民信贷基金的风险资产分为四类, 对应的风险权重分别为 0%、20%、50% 和 100%。具体各类资产及风险权重规定如下：

风险权重 | 属于该类的风险资产

风险权重 0% 的类别：现金；存放于越南国家银行的款项；存放于合作银行的款项；以现金、本人民信贷基金存款作全额担保的贷款余额；以政府、越南国家银行发行的有价证券作全额担保的贷款余额；对合作银行的出资。

风险权重 20% 的类别：在商业银行、外资银行分支机构开立的结算账户余额(不包括在接受特别监管的商业银行开立的结算账户余额)；以国家金融机构、信贷机构(接受特别监管的信贷机构除外)、外资银行分支机构发行的有价证券作全额担保的贷款余额。

风险权重 50% 的类别：按法律规定以住房、土地使用权、附带土地使用权之住房作全额担保的贷款余额。

风险权重 100% 的类别：人民信贷基金固定资产的原值；会计资产负债表上未归入上述各类的其他风险资产。

通知 40/2026/TT-NHNN 在附件二中详细说明了取数、分组及确定风险加权资产总额的方法。

三、人民信贷基金维持最低资本充足率的责任

(一)人民信贷基金须制定关于资本安全管理的内部规定

通知 40/2026/TT-NHNN 第 5 条第 1 款要求人民信贷基金必须制定关于最低资本充足率、流动性管理、贷款及贷款管理的内部规定。其中, 第 5 条第 3 款规定了资本充足率管理内部规定至少应包含的内容：与维持资本充足率相关的个人、部门的组织架构、权限分级、授权、各自职能与职责；跟踪最低资本充足率的流程和方法；对可能导致资本充足率下降或低于最低比率的预警方法；资本充足率低于最低水平时的处置方案；对维持最低资本充足率的指导、检查、监督及内部审计。

关于资本充足率低于最低水平时的处置方案, 第 5 条第 3 款 d 项要求必须包含提高资本充足率的措施, 以及明确各部门、人员在处置过程中的职责、权限及协作机制