何为企业最终受益人？越南法律四项认定标准

本文汇总了关于企业受益所有人认定标准、信息申报义务及信息提供的最新规定。

1. 什么是企业受益所有人？

经2025年修订补充的《2020年企业法》在第4条第35款对企业受益所有人作出具体规定：

35. “具有法人资格的企业受益所有人（以下简称企业受益所有人），是指实际拥有企业注册资本或者实际控制该企业的个人，但国家持有企业100%注册资本，其直接代表国家持有出资的国有股东代表，以及依法代表国家出资的国有股东在股份有限责任公司、两名以上成员的有限责任公司中的代表除外。”

根据上述规定，企业受益所有人包括以下情形之一：

此前，《2022年反洗钱法》第3条第7款也规定了受益所有人：“受益所有人，是指实际拥有某项或若干项资产，并有权控制客户就该资产进行交易的个人；或者有权控制某一法人或某项法律协议的个人。”

什么是企业受益所有人？（示意图）

2. 企业受益所有人的认定标准

根据经《296/2026/NĐ-CP号法令》第3条修订补充的《168/2025/NĐ-CP号法令》第17条，具有法人资格的企业受益所有人，是指直接或间接实际拥有或最终控制该企业的一名或多名个人，但不包括代表企业中国家出资的个人。

企业受益所有人的认定应遵循以下标准：

第一，根据所有权认定。

受益所有人是指直接或间接，或同时直接和间接拥有企业25%以上注册资本，或者拥有企业25%以上表决权股份总数的个人。

其中，间接所有人是指通过其他组织或法律协议达到上述持股比例的个人。

如果一组个人根据《企业法》第4条第22款存在家庭关系，或者通过合同共同直接或间接、或同时直接和间接达到上述持股比例，企业应将该组中的个人认定为受益所有人。

对于合伙企业，所有合伙人均属于受益所有人，无论其在企业的注册资本出资比例或表决权如何。

第二，根据控制权认定。

如果个人不符合所有权认定标准，或者有理由表明依据该标准认定的个人并非受益所有人，企业应依照法律规定或实际情况，通过其他方式认定受益所有人。

控制权通过下列一项或多项权利行使：

任命、解聘或罢免董事会多数成员或全体成员，或者董事会主席；罢免或任命成员会多数成员或全体成员，或者成员会主席；经理、总经理；

修改、补充公司章程；

调整组织结构；

决定企业财务、投资和经营活动政策；

重组、解散企业。

第三，根据在企业经营者中权限最大的人员认定。

如果没有个人符合上述所有权和控制权认定标准，企业应确定一名权限最大、能够代表企业采取行动的经营者，但代表企业中国家出资的个人除外。

3. 为认定企业受益所有人的信息申报规定

3.1. 信息申报规定

根据经《296/2026/NĐ-CP号法令》第4条修订补充的《168/2025/NĐ-CP号法令》第18条，企业创办人、企业负有认定受益所有人，并向登记机关申报、通知有关信息的责任。

认定受益所有人时，应逐层审查企业所有权结构，直至确定实际最终拥有或控制企业的个人。

如果企业所有权结构中存在依据反洗钱法律设立的法律协议，则应依照反洗钱法律规定认定该法律协议的受益所有人。

根据第18条第2款，受益所有人信息应按以下顺序申报：

第一，申报符合所有权标准的个人。

根据《168/2025/NĐ-CP号法令》第18条第2款第a项和第17条第1款，并经《296/2026/NĐ-CP号法令》修订补充，企业创办人、企业应申报并通知下列个人的信息：

直接或间接，或同时直接和间接拥有企业25%以上注册资本，或者拥有企业25%以上表决权股份总数的个人。

根据《企业法》第4条第22款存在家庭关系的一组个人，或者通过合同共同直接或间接、或同时直接和间接拥有企业25%以上注册资本，或者拥有企业25%以上表决权股份总数的个人。

合伙企业的所有合伙人，无论其在企业的注册资本出资比例或表决权如何。

其中，间接所有人是指通过其他组织或法律协议拥有企业25%以上注册资本，或者拥有企业25%以上表决权股份总数的个人。

第二，申报符合实际支配权标准的个人。

根据第18条第2款第b项和第17条第2款，如果个人不符合上述所有权认定标准，或者有理由表明依据所有权标准认定的个人并非受益所有人，则应申报符合实际支配权标准的个人。